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企业内部财务制度5篇( 六 )

生活百科借款


第十七条 公司对外担保业务 ， 按公司规定的审批程式报批后 ， 由财务管理中心登记后才能正式对外签发 ， 财务管理中心据此纳入公司或有负债管理 ， 在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保 。
第四章 流动资产管理
第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》 ， 根据本公司实际需要 ， 合理核实现金的库存限额 ， 超出限额部分要及时送存银行 。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金 ， 出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额 ， 并与库存现金相核对 ， 发现不符要及时查明原因 。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查 ， 以保证现金的安全和完整 。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证 。
第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的_ ， 非因业务需要不准外泄 ， 银行帐户印签实行分管、并用制 ， 不得一人统一保管使用 。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签 。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额 ， 不准签发空头支票 ， 不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金 。在每月末要做好与银行的对帐工作 ， 并编制银行存款馀额调节表 ， 对未达帐项进行分析 ， 查找原因 ， 并报财务部门负责人 。
第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款 ， 每季末做一次帐龄和清收情况的'分析 ， 并报有关领导和分管业务部门 ， 督促业务部门积极催收 ， 避免形成坏帐 。
第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐 ， 要严格个人借款审批程式 ， 借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理 。借用现金 ， 必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付 。
第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资 ， 短期投资必须在公司授权范围内进行 ， 按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益 。
第五章 长期资产管理
第二十五条 长期投资的管理 ， 长期投资是指不准备在一年内变现的投资 ， 分为股权投资和债权投资 。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证 ， 按公司审批许可权的规定批准后 ， 由财务管理中心办理入帐手续 。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的 ， 长期投资采用权益法核算 。
第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品 ， 单位价值在20__元以上 ， 并且使用期限超过2年的 。
第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡 ， 帐实相符 。财务部负责固定资产的价值核算与管理 ， 综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作 ， 财务部应建立固定资产明细帐 。
第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐 ， 固定资产折旧采用直线法分类计提 ， 分类折旧年限为：
(一)房屋、营业用房 30年
(二)通讯设备、交通运输设备 3年
(三)电子电脑、办公及文字处理设备 3年
(四)电器设备、安全保卫设备 3年
第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧 ， 提前报废的固定资产 ， 不再补提折旧 。当月增加的固定资产 ， 当月不提折旧 ， 当月减少的固定资产 ， 当月照提折旧 。
第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点 ， 每年末由综合管理部负责盘点一次 ， 盘点中发现短缺或盈馀 ， 应及时查明原因 ， 并编制盘盈盘亏表 ， 报财务部审核后 ， 经总经理批准后进行帐务处理 。
第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产 ， 包括：专利权、土地使用权、商誉等 。无形资产按实际成本入帐 ， 在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销 。
第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益 ， 需要在以后年度内分期摊销的各项费用 ， 包括开办费 ， 租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年 ， 金额较大的修理费支出 。开办费自营业之日起 ， 分期摊入成本 。分摊期不短於5年 ， 以经营租入的固定资产改良支出 ， 在有效租赁期内分期摊销 。

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