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企业所得税怎么征收 差旅费税前扣除标准( 二 )

企业所得税差旅费税前扣除标准


10.问:股东出资不到位发生股权转让时 ， 如何确定股东股权投资的初始投资成本？
答:企业进行长期股权投资 ， 在投资到位前发生股权转让的 ， 按照实际投资金额确定投资成本 。
1.问:当投入产出法计算的成本与企业会计成本不一致时 ， 企业所得税成本以何种方式扣除？
答:投入产出法计算的成本与企业会计成本不一致的 ， 以农产品进项税额核定扣除法缴纳增值税的企业 ， 按照企业税前实际发生的(会计)成本扣除 。
12.问:企业支付给员工的通讯费和交通补贴是如何税前扣除的？
答:企业为职工提供的通信、交通福利已实行货币化改革的 ， 按标准按月发放或支付的通信、交通补贴应计入职工工资总额扣除 ， 不再纳入职工福利费管理；如果货币化改革尚未实施 ， 企业发生的相关费用作为职工福利费管理 。
13.问:企业支付给员工的取暖费、防暑降温费如何税前扣除？
答:企业发放的冬季取暖补贴、集中供暖补贴、防暑降温费等纳入职工福利费 。按职务或职称发放的集中供热补贴应计入职工工资总额 ， 允许扣除 。
14.问:企业为员工提供住宿产生的租金是否可以税前扣除？
答:职工福利费包括职工医疗、生活、住房、交通等各种补贴和非货币性福利 。企业为职工提供住宿发生的租金 ， 凭房屋租赁合同和合法证明 ， 计入职工福利费；企业职工个人租赁费用的报销 ， 可凭出租方开具的发票在职工福利费中支付(发票可支付给企业职工个人) 。
15.问:企业租运发生的费用如何税前扣除？
答:(1)企业因生产经营需要 ， 向其他具有经营资质的企业或个人租赁运输车辆(含班车)的 ， 发生的租赁费及相关费用 ， 允许根据合同(协议)和法律文件扣除 。
(二)因生产经营需要 ， 企业将运输车辆(含班车)出租给除具有经营资质人员以外的个人 ， 发生的租赁费用凭租赁合同(协议)和法律文件扣除 ， 租赁费用以外的其他费用不得税前扣除 。
16.问:企业发生的装修费用如何税前扣除？
答:企业装修房屋、建筑物发生的费用 ， 应作为长期待摊费用 ， 从费用发生月份的次月起分期摊销 ， 摊销期限不少于3年 。实际使用年限不足3年的 ， 根据相关凭证 ， 剩余未摊销的装修费余额将在服务停止当年扣除一次 。
17.问:企业代扣代缴、代收代缴、委托代收代缴手续费是否缴纳企业所得税？
答:企业收到代扣代缴、代收代缴税费的费用 ， 应并入其收到退还费用当年的应纳税所得额 ， 缴纳企业所得税 。
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